Ulga termomodernizacyjna to najprostsze wsparcie remontu: nie składasz wniosku o dotację, nie czekasz na decyzję urzędnika, tylko odliczasz wydatki w rocznym zeznaniu PIT. W 2026 r. rozliczasz ją według katalogu zmienionego w 2025 r., z którego wypadły kotły gazowe i olejowe, a doszły magazyny energii. Poniżej znajdziesz limity, pełną listę wydatków, terminy oraz sposób łączenia ulgi z dotacjami. Stan prawny: lipiec 2026.
Ile odliczysz: 53 000 zł na podatnika
Limit ulgi wynosi 53 000 zł na podatnika i obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne łącznie, niezależnie od liczby remontowanych budynków. Limit się nie odnawia. Jeśli w poprzednich latach odliczyłeś już 20 000 zł, na kolejne rozliczenia zostaje Ci 33 000 zł.
Odliczenia dokonujesz od dochodu, a przy ryczałcie od przychodu. Realna korzyść zależy więc od stawki podatku, którą płacisz. Prawo do ulgi mają podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, podatkiem liniowym oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Małżonkowie: dwa osobne limity, razem 106 000 zł
Każdy z małżonków będących współwłaścicielami domu ma własny limit 53 000 zł, więc łącznie mogą odliczyć do 106 000 zł. Przy wspólności majątkowej nie ma znaczenia, na kogo wystawiono fakturę: wydatek rozliczycie w dowolnej proporcji. Przykłady podziału faktur rozpisuję w tekście o uldze termomodernizacyjnej dla małżonków.
Kto skorzysta z ulgi, a kto nie
Ulga przysługuje właścicielom i współwłaścicielom istniejących domów jednorodzinnych, także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej. Wystarczy udział we współwłasności, nie musisz być jedynym właścicielem.
Z odliczenia nie skorzystają za to:
- najemcy oraz osoby użytkujące dom bez tytułu własności,
- właściciele domów w budowie, bo budynek musi być oddany do użytkowania, zanim poniesiesz wydatki,
- właściciele mieszkań w blokach, ponieważ ulga dotyczy wyłącznie budynków jednorodzinnych.
Status budynku w dniu zakupu ma znaczenie praktyczne. Jeżeli kończysz budowę, poczekaj z wydatkami objętymi ulgą do formalnego oddania domu do użytkowania.
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.: kotły gazowe poza katalogiem
Od rozliczenia za 2025 r. katalog wydatków wygląda inaczej. Z listy wykreślono kotły gazowe i olejowe wraz z osprzętem i przyłączami. Doszły za to magazyny energii, magazyny ciepła i przydomowe mikrowiatraki. Kierunek jest czytelny: państwo przestało wspierać kotły na paliwa kopalne, a premiuje magazynowanie energii.
Jeśli kupiłeś kocioł gazowy w 2026 r., nie odliczysz go w PIT, nawet gdy sprzedawca zapewnia inaczej. Ten sam kierunek widać w programie Czyste Powietrze, z którego kotły gazowe również wypadły.
| Pozycja | Status w rozliczeniu za 2025 i 2026 r. |
|---|---|
| Kocioł gazowy i kocioł olejowy | wykreślone, bez prawa do odliczenia |
| Magazyn energii elektrycznej | dodany do katalogu |
| Magazyn ciepła | dodany do katalogu |
| Przydomowy mikrowiatrak | dodany do katalogu |
| Pompa ciepła, fotowoltaika, ocieplenie, okna, rekuperacja | bez zmian, nadal odliczysz |
Katalog wydatków w 2026 r.
Odliczysz między innymi (stan na lipiec 2026):
- materiały budowlane i prace przy ociepleniu ścian, dachu i podłóg oraz wymianie okien i drzwi,
- pompy ciepła wraz z montażem, zarówno powietrzne, jak i gruntowe,
- instalację fotowoltaiczną z osprzętem oraz kolektory słoneczne,
- magazyny energii i magazyny ciepła,
- przydomowe mikrowiatraki,
- wentylację mechaniczną z odzyskiem ciepła, czyli rekuperację,
- audyt energetyczny, dokumentację projektową i niezbędne ekspertyzy.
Pełny katalog określa rozporządzenie w sprawie wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Przed większym zakupem sprawdź aktualną listę na podatki.gov.pl, bo to ona decyduje o prawie do odliczenia, a nie ulotka sprzedawcy.
Planujesz szerszy remont? Zacznij od audytu energetycznego. Zobaczysz czarno na białym, które prace najmocniej obniżą zapotrzebowanie budynku na energię i rachunki, a sam audyt też odliczysz.
Jak dokumentować wydatki
Podstawą są faktury VAT wystawione na Ciebie przez czynnych podatników VAT. Paragon nie wystarczy. Zadbaj o to już przy zamówieniu: poproś o fakturę imienną z opisem pozwalającym przypisać wydatek do katalogu ulgi, np. „ocieplenie ścian zewnętrznych" zamiast ogólnych „usług budowlanych".
Faktury przechowuj do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego, czyli co najmniej 5 lat od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie. Urząd może o nie poprosić nawet kilka lat po rozliczeniu i wtedy to Ty musisz udowodnić prawo do ulgi.
Ulga plus dotacja: odliczasz koszty pomniejszone o dofinansowanie
Zasada jest jedna: odliczeniu podlega tylko ta część wydatków, której nie pokryła dotacja. Przykład. Termomodernizacja kosztowała 100 000 zł, a z programu Czyste Powietrze dostałeś 40 000 zł. Podstawą odliczenia jest 60 000 zł. Jeden podatnik odliczy z tego 53 000 zł, bo tyle wynosi limit. Małżonkowie współwłaściciele odliczą całość.
Wysokość możliwej dotacji sprawdzisz w kalkulatorze Czyste Powietrze, a gotowe scenariusze łączenia wsparcia rozpisuję w poradniku jak łączyć dotacje.
Dotacja wypłacona po rozliczeniu ulgi
Kolejność bywa odwrotna: najpierw odliczasz wydatki w PIT, a dofinansowanie wpływa rok później. Nie musisz wtedy korygować starego zeznania. Kwotę pokrytą dotacją doliczasz do dochodu w zeznaniu za rok, w którym otrzymałeś pieniądze.
Jak rozliczyć ulgę w PIT: załącznik PIT/O
Ulgę wykazujesz w załączniku PIT/O składanym razem z zeznaniem PIT-37, PIT-36, PIT-36L albo PIT-28. Wydatki odliczasz w zeznaniu za rok, w którym je poniosłeś. Decyduje data wystawienia faktury, a nie data przelewu czy zakończenia prac.
Terminy: 3 lata na realizację, 6 lat na odliczenie
Całe przedsięwzięcie musisz zakończyć w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Pierwsza faktura z 2026 r. oznacza więc termin do końca 2029 r. Jeśli go przekroczysz, zwracasz ulgę: odliczone kwoty doliczasz z powrotem do dochodu.
Drugi termin działa na Twoją korzyść. Gdy dochód w danym roku jest za niski, nieodliczoną część przenosisz na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku. To ważne przy dużych inwestycjach i niskich zarobkach, na przykład u emerytów.
Ile realnie zyskasz: policzmy
Korzyść to iloczyn odliczenia i Twojej stawki podatku. Przy pełnym limicie 53 000 zł i stawce 12% zwrot wynosi 6360 zł. W drugim progu (32%) ta sama kwota daje już 16 960 zł. Małżonkowie w drugim progu, wykorzystujący łącznie 106 000 zł, odzyskają do 33 920 zł.
Zanim podzielicie faktury, sprawdźcie więc, kto w rodzinie płaci wyższą stawkę. Odpowiednie rozdzielenie wydatków między małżonków potrafi podwoić realny zwrot z tej samej inwestycji.
Ulga a inne programy wsparcia
Ulga działa równolegle do dotacji, a po zakończeniu naboru Mój Prąd 6.0 we wrześniu 2025 r. to właśnie ona jest głównym wsparciem dla fotowoltaiki bez magazynu. Następcą Mojego Prądu są dotacje do przydomowych magazynów energii: do 16 000 zł na magazyn, a kolejny nabór (dla magazynów od 10 kWh) jest planowany od września 2026 r.
Właściciele nowych domów z pompą ciepła mają program Moje Ciepło, choć samej budowy w PIT nie rozliczysz. Przy remoncie finansowanym kredytem sprawdź też premię termomodernizacyjną BGK, która spłaca część zobowiązania. Każde z tych wsparć pomniejsza podstawę odliczenia w uldze, ale żadne jej nie wyklucza.
Na co uważać
- Wydatek pokryty dotacją nie podlega odliczeniu. Odejmij dofinansowanie, zanim wpiszesz kwotę do PIT/O.
- Kocioł gazowy i olejowy nie dają już prawa do ulgi, niezależnie od zapewnień sprzedawcy czy instalatora.
- Trzyletni termin na zakończenie przedsięwzięcia liczy się od końca roku pierwszego wydatku. Pilnuj harmonogramu prac.
- Faktura od firmy zwolnionej z VAT nie uprawnia do odliczenia. Sprawdź status wykonawcy na białej liście podatników.
- Dom musi być oddany do użytkowania przed poniesieniem wydatku. Zakupy „na zapas" w trakcie budowy przepadają.
- Odliczenie wymaga dochodu opodatkowanego według skali, podatkiem liniowym albo ryczałtem.
